آیا فریلنسرها مشمول مالیات هستند؟
آیا فریلنسر ها مشمول مالیات هستند سوالی است که بسیار مطرح می شود و ما در این خصوص قصد داریم در این مقاله صحبت کنیم. در این زمینه ممکن است مواردی مانند کد مالیاتی فریلنسر، تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی مطرح شوند.
همانطور که می دانید بر طبق قانون کسانی که به هر نحوی درآمد دارند، مشمول پرداخت مالیات هستند. مالیات یکی از درآمد های بسیار مهم برای تامین مالی دولت به منظور ارائه خدمات می باشد. به همین دلیل بر دریافت آن از کسانی که دارای درآمد هستند مانند فریلنسر ها بسیار تاکید می شود. این افراد به صورت مستقل فعالیت می کنند و به هیچ سازمانی وابسته نیستند و به همین دلیل شناسایی و اخذ مالیات از آنها امری دشوار است.
آگاهی از روش دریافت مالیات از فریلنسر ها می توانند به شما کمک کند که در درک بهتر مسائل مالی بهتر عمل کنید. این کار موجب جلوگیری از تداخل مالیاتی می شود. امروزه از نرم افزارهای حسابداری برای انجام امور مالی استفاده می شود. برخی از این نرم افزارها مانند نرم افزار سپیدار با بسته های متعددی مانند شرکتی ارائه شده اند.
فریلنسرها باید مسئولیت پرداخت مالیات خود را به عهده بگیرند. قوانین و دستور العمل هایی در این خصوص وجود دارند که می توان با استفاده از آنها میزان مالیات فریلنسرها را محاسبه کرد. اینکه آیا فریلنسر ها مشمول مالیات هستند را در این مقاله مورد بررسی قرار می دهیم.
فریلنسر کیست؟
قبل از اینکه در مورد مالیات فریلنسرها صحبت کنیم باید بدانیم که این افراد چه کاری انجام می دهند و یک تعریف دقیق از فریلنسر ارائه دهیم. فریلنسر یا آزادکار (Freelancer) فردی است که به منظور انجام پروژه ها به صورت ساعتی، روزانه یا پروژه ای دستمزد دریافت می کند و پایبند به تعهد بلند مدت نیست. وی از این طریق خدمات خود را به کارفرما ارائه می کند و می توان گفت که یک نوع کسب و کار یک نفره می باشد.
ممکن است فرد فریلنسر یا آزادکار در زمینه های مختلفی مانند بلاگری، عکاسی، نویسندگی، موسیقی و روزنامه نگاری فعالیت کند. اغلب کار فریلنسر به صورت دورکاری است یعنی در یک جای ثابت فعالیت خود را ارائه نمی کند. به دلیل آزاد کاری این افراد عموما از طرف کارفرما بیمه نمی شوند و به همین دلیل نیز نام آنها برای دریافت مالیات در جایی ثبت نشده است.
حقوق دریافتی توسط فریلنسرها ممکن است متفاوت باشد. با توجه به نوع پروژه مبالغ متفاوتی از طرف کارفرما برای این افراد واریز می شود. با توجه به عدم ثبت اسم این افراد در سازمان امور مالیاتی، به منظور دریافت مالیات نظارت دقیقی در این خصوص وجود ندارد. در ادامه بحث اینکه آیا فریلنسر ها مشمول مالیات هستند یا نه، با ما همراه باشید.
شغل فریلنسری چه ویژگی هایی دارد؟
شغل فریلنسری به گونه ای است که به صورت مستقل انجام می شود. به این معنی که بدون اینکه شخص وابسته به سازمان یا کارفرما باشد، مشغول به کار است. همانطور که ذکر شد فریلنسر ممکن است مهارت های مختلفی مانند طراحی، برنامه نویسی و نویسندگی داشته باشد. همکاری با مشتریان مختلف از ویژگی های این نوع شغل است. فریلنسر می تواند به طور همزمان با اشخاص مختلفی کار کند.
جالب است بدانید فریلنسر ها می توانند با هر نقطه از دنیا همکاری کنند و بسیاری اوقات درآمد دلاری دارند. در ادامه این مبحث که آیا فریلنسرها مشمول مالیات هستند یا نه، باید گفت که این افراد نیز باید با توجه به میزان درآمد خود نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند. ما در ادامه ویژگی های این شغل را ذکر می کنیم.
- مستقل بودن فریلنسر
- منعطف بودن زمان انجام کار
- تنوع در پروژه ها
- امکان انتخاب مشتری
- عهده دار شدن مسئولیت های مالی
- داشتن مهارت فنی
- مهارت های مربوط به بازاریابی
- مهارت در حل مسائل پیش رو
آیا فریلنسر ها باید مالیات پرداخت کنند؟
یکی از سوالاتی که همواره مطرح می شود، این است که آیا فریلنسر ها مشمول مالیات هستند یا نه؟ در جواب این سوال باید گفت که بله این افراد نیز به دلیل داشتن درآمد باید مالیات پرداخت کنند. بر اساس قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقیقی که دارای درآمد هستند مشمول پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل می شوند و باید نسبت به پرداخت آن اقدام کنند. این قانون مشمول فریلنسرها نیز می شود.
بر طبق این قانون این افراد نیز باید اظهارنامه مالیاتی را به صورت سالانه تا انتهای خرداد ماه به سازمان مالیاتی ارائه کنند. در این اظهارنامه ها باید میزان درآمد فریلنسر گزارش شود و بر همین اساس میزان مالیاتی که به این افراد تعلق می گیرد، مشخص می شود.
دو عامل میزان درآمد و نوع فعالیت می توانند در میزان مالیات فریلنسرها تاثیرگذار باشند. درآمد از طریق فریلنسری ممکن است به دلیل فروش کالا، ارائه خدمات و … باشد. در این خصوص نوع فعالیت تاثیری زیادی بر پرداخت مالیات دارد.
معافیت مالیاتی فریلنسرها
در راستای پاسخ به سوال اینکه آیا فریلنسرها مشمول مالیات هستند، باید گفت که این افراد می توانند از معافیت مالیاتی نیز بهره ببرند. در این بخش به ذکر این معافیت های مالیاتی خواهیم پرداخت.
- معافیت مالیاتی بر درآمدی که از طریق فروش خدمات آموزشی کسب می شود.
- معافیتی مالیاتی بر درآمد خدمات پزشکی
- معافیت مالیاتی مربوط به درآمد خدمات حقوقی
به منظور استفاده از معافیت های مالیاتی باید مدارک لازم به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. در این خصوص با بررسی درآمد و نوع فعالیت، نسبت به معافیت مالیاتی فریلنسر اقدام می شود.
درآمد فریلنسرها از چه طریقی شناسایی می شود؟
به منظور شناسایی درآمد فریلنسرها برای اخذ مالیات، روش های مختلفی وجود دارد. بدین منظور سازمان امور مالیاتی روش های مختلفی برای تشخیص درآمد این افراد دارد که در ادامه به آن اشاره خواهیم کرد:
- دسترسی به حساب بانکی و میزان واریزی و برداشت
- از طریق مراجعه ماموران مالیاتی به محل فعالیت فریلنسرها بر اساس محدوده جغرافیایی
- از طریق شبکه های اجتماعی یا سایت
- از طریق مودیانی که با فریلنسر قرارداد امضا کرده اند.
طبقه بندی مالیاتی فریلنسرها
به منظور پاسخ به این سوال که آیا فریلنسرها مشمول مالیات هستند، باید گفت که با توجه به حجم و نوع فعالیت، این افراد دسته بندی می شوند. قرار گرفتن در هر گروه موجب می شود که تکالیف متفاوتی برای فریلنسر ایجاد شود. در این بخش به طبقه بندی این افراد برای اخذ مالیات خواهیم پرداخت.
- گروه اول: فروش بالای 75،000،000،000 ریال
- گروه دوم: فروش بین 25،000،000،000 تا 75،000،000،000 ریال
- گروه سوم: اگر در دسته بندی اول و دوم نباشند، جزو گروه سوم هستند.
با توجه به این دسته بندی ها میزان مالیاتی که به فریلنسرها تعلق می گیرد مشخص می شود. سازمان امور مالیاتی می تواند از شیوه هایی که گفته شد میزان درآمد و فروش این افراد را متوجه شود. در نتیجه تمامی این افراد در صورتی که در دسته بندی ذکرشده قرار بگیرند باید مالیات پرداخت کنند.
تکالیف مالیاتی فریلنسرها
علاوه بر سوال اینکه آیا فریلنسرها مشمول مالیات هستند، یک سوال دیگر نیز مطرح می شود که تکالیف مالیاتی این افراد چه هستند؟ باید گفت که تکالیف مالیاتی مشمول این افراد می شوند. فریلنسرها نیز مانند سایر افراد باید نسبت به انجام تکالیف مالیاتی خود اقدام کنند. این تکالیف به شرح زیر می باشند:
- تشکیل پرونده مالیاتی بر اساس تبصره 3 ماده 177 قانون مالیات های مستقیم
- مهلت چهار ماهه از تاریخ شروع فعالیت برای تشکیل پرونده مالیاتی
- پیش ثبت نام در سامانه سازمان امور مالیاتی
- تشکیل پرونده در سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک امور مالیاتی
- دریافت کد رهگیری مالیاتی
برای گروه اول تکالیف مالیاتی مانند اشخاص حقوقی در نظر گرفته می شود و باید مراحل زیر دنبال شوند:
- تکمیل اظهارنامه مالیات عملکرد در هر سال تا انتهای ماه خرداد
- ارائه لیست مالیات حقوق
- ارائه فهرست مربوط به معاملات فصلی
- ارائه دفاتر قانونی
- عضو شدن در سامانه مودیان
- ارائه اظهارنامه مربوط به مالیات بر ارزش افزوده
تکالیف مالیاتی گروه دوم و سوم به گونه ای است که این افراد نیازی به ارائه دفاتر قانونی و ارسال فهرست معاملات فصلی ندارند! در صورت نیاز ممکن است مشمول سایر تکالیف شوند.
چه فاکتورهایی در فریلنسری مشمول پرداخت مالیات می شوند؟
در خصوص اینکه آیا فریلنسری مشمول مالیات می شود، تا این بخش صحبت های کاملی شد. حال قصد داریم در خصوص برخی از فاکتورها در این شغل که مشمول پرداخت مالیات می شوند، اشاره کنیم. برخی از کسورات مالیاتی فریلنسرها شامل موارد زیر می باشند:
- پرداخت اجاره
- پرداخت قبض های مربوط به آب و برق و …
- هزینه مربوط به افزایش مهارت در شغل
- هزینه های جانبی
در مورد هزینه های جانبی باید گفت که در این شغل ممکن است هزینه های جانبی مانند هزینه اینترنت وجود داشته باشد. این هزینه می تواند به عنوان کسورات مالیاتی در نظر گرفته شوند.
کلام آخر
در این مقاله در خصوص اینکه آیا فریلنسرها مشمول مالیات هستند، صحبت شد. باید گفت بر اساس قانون هر شخصی که درآمد داشته باشد، باید مالیات پرداخت کند. ممکن است این درآمد از طریق فریلنسری و به صورت دورکاری باشد. در هر صورت فرقی ندارد و افراد باید نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند. با توجه به نوع فعالیت ممکن میزان مالیات متفاوت باشد؛ زیرا فعالیت های مختلف می توانند موجب شوند که میزان درآمد متفاوت باشد. به همین دلیل باید این موضوع مد نظر قرار بگیرد.
