تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ مالیات یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت‌ها در سراسر جهان است. مالیات‌ها به دولت‌ها کمک می‌کنند تا منابع مالی مورد نیاز خود را برای تأمین خدمات عمومی، مانند آموزش، بهداشت، امنیت و زیرساخت‌ها، تأمین کنند. مالیات‌ها به دو دسته کلی مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند. مالیات‌های مستقیم از درآمد یا دارایی افراد یا شرکت‌ها دریافت می‌شوند. مالیات‌های غیرمستقیم از فروش کالاها یا خدمات دریافت می‌شوند. در این مقاله به بررسی تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ میپردازیم.
بهترین سایت آموزش حسابداری سایت حساب بین است که در آموزش حسابداری ویژه بازارکار به صورت اصولی می‌تواند شما را با روندهای مالیاتی و نحوه‌ی رفتار مناسب در هر موقعیت آشنا کند. این آموزش می‌تواند شما را قادر سازد تا مسیر اقتصادی خود را به درستی پیش ببرید و در عین حال به پرداخت مالیات منصفانه توجه کنید.
تعریف مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات اعمال می‌شود. ارزش افزوده، تفاوت بین ارزش کالاها یا خدمات در هنگام فروش با ارزش مواد اولیه یا خدماتی است که برای تولید آنها استفاده شده است.
مالیات بر ارزش افزوده در تمام مراحل تولید و توزیع کالاها و خدمات اعمال می‌شود. در هر مرحله، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را بر روی قیمت فروش کالا یا خدمات اعمال می‌کند. سپس، فروشنده این مالیات را به دولت پرداخت می‌کند.
خریدار کالا یا خدمات نیز این مالیات را به عنوان بخشی از قیمت پرداخت می‌کند. اما، خریدار می‌تواند مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که هنگام خرید کالاها یا خدمات پرداخت کرده است، از مالیات بر ارزش افزوده‌ای که به عنوان فروشنده دریافت کرده است، کسر کند. در نهایت، مالیات بر ارزش افزوده توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده را می‌توان بر اساس نرخ مالیات، نرخ اعمال مالیات، مبنای مالیاتی و نحوه تخصیص مالیات، به انواع مختلفی تقسیم کرد.
مالیات عملکرد یک نوع مالیات غیرمستقیم است که بر اساس عملکرد مالی یک شرکت یا فرد در سال مالی تعیین می‌شود. این مالیات معمولاً بر اساس سود یا درآمد تجاری شرکت‌ها یا درآمد شخصی افراد محاسبه می‌شود. تفاوت‌هایی مانند نوع درآمد مشمول مالیات، اعمال نرخ مالیاتی مختلف، معافیت‌ها و تخفیفات مالیاتی، و سیاست‌های مالیاتی در مورد حوزه‌های مختلف از ویژگی‌های مالیات عملکرد می‌باشند.
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟
مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده دو نوع مهم از مالیات‌های غیرمستقیم هستند. این دو نوع مالیات تفاوت‌های مهمی با یکدیگر دارند، از جمله نوع مالیات، نحوه محاسبه، نرخ مالیات، توزیع مالیات و اثر مالیات بر اقتصاد.
-
نوع مالیات
مالیات عملکرد یک مالیات مستقیم است، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است. این بدان معناست که مالیات عملکرد مستقیماً از مودیان دریافت می‌شود، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده از طریق فروش کالاها یا خدمات دریافت می‌شود.
-
نحوه محاسبه
مالیات عملکرد بر مبنای درآمد خالص شرکت‌ها، پس از کسر هزینه‌ها، محاسبه می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده بر مبنای ارزش افزوده کالاها یا خدمات محاسبه می‌شود.
-
نرخ مالیات
نرخ مالیات عملکرد در اکثر کشورها بین 20 تا 30 درصد است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اکثر کشورها بین 10 تا 20 درصد است.
-
توزیع مالیات
مالیات عملکرد به طور مستقیم از مودیان دریافت می‌شود و به طور مستقیم به خزانه دولت واریز می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده از طریق فروش کالاها یا خدمات دریافت می‌شود و به تدریج از مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود. در ادامه در جدول به تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده میپردازیم.
| ویژگی | مالیات عملکرد | مالیات بر ارزش افزوده |
| نوع مالیات | مستقیم | غیرمستقیم |
| نحوه محاسبه | بر مبنای درآمد خالص | بر مبنای ارزش افزوده |
| نرخ مالیات | بین 20 تا 30 درصد | بین 10 تا 20 درصد |
| توزیع مالیات | مستقیم | تدریجی |
| اثر مالیات بر اقتصاد | می‌تواند بر تولید و سرمایه‌گذاری تأثیر منفی بگذارد | می‌تواند بر مصرف تأثیر منفی بگذارد |
