مالیات شرکت های دانش بنیان چگونه است؟
شرکت های دانش بنیان، شرکت هایی هستند که فعالیت اصلی آن ها بر پایه دانش و فناوری است. این شرکت ها نقش مهمی در رشد و توسعه اقتصادی کشورها ایفا می کنند. در ایران، دولت به منظور حمایت از این شرکت ها، قوانین و مقرراتی را وضع کرده است که یکی از آنها، معافیت مالیاتی شرکت های دانش‌بنیان است. در این مقاله، به بررسی مالیات شرکت های دانش بنیان می پردازیم.
تعریف شرکت‌های دانش‌بنیان
شرکت های دانش‌بنیان، شرکت هایی هستند که فعالیت اصلی آنها بر پایه دانش و فناوری است. این شرکت ها، محصولات یا خدماتی را تولید می کنند که مبتنی بر دانش و فناوری پیشرفته است.
در ایران، شرکت های دانش‌بنیان، طبق ماده 2 قانون حمایت از شرکت ها و موسسات دانش‌بنیان و تجاری‌سازی نوآوری ها و اختراعات، به شرح زیر تعریف می شوند:
شرکت ها و موسسات دانش‌بنیان به شرکت ها و موسساتی اطلاق می شود که فعالیت های آن ها مبتنی بر دانش و فناوری است و به منظور رفع نیازهای کشور و بر اساس شاخص های علمی، فناوری، اقتصادی و نوآوری، در یکی از موارد زیر، نسبت به تولید محصول یا ارائه خدمت جدید یا بهبود یافته نسبت به نمونه های مشابه داخلی و خارجی اقدام کرده باشند که این محصولات یا خدمات عبارت از:
- تولید محصولات یا خدمات دانش‌بنیان
- ارائه خدمات تخصصی و مشاوره‌ای در زمینه های دانش‌بنیان
- توسعه و تجاری‌سازی فناوری های جدید و نوآورانه
- تولید محصولات و خدمات دانش‌بنیان در زمینه های فناوری های پیشرفته
مالیات شرکت های دانش بنیان چگونه است؟
شرکت های دانش‌بنیان، طبق قانون حمایت از شرکت ها و موسسات دانش‌بنیان و تجاری‌سازی نوآوری ها و اختراعات، مصوب سال 1396، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. این معافیت، شامل درآمدهای حاصل از فعالیت های دانش‌بنیان شرکت ها است.
شرکت های دانش‌بنیان، برای دریافت معافیت مالیاتی، باید از سازمان امور مالیاتی کشور، پروانه بهره‌برداری دانش‌بنیان دریافت کنند. این پروانه، توسط کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکت های دانش‌بنیان، صادر می شود.
شرکت های دانش‌بنیان، باید برای استفاده از معافیت مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کنند. در این اظهارنامه، باید مشخص شود که درآمدهای شرکت، از فعالیت های دانش‌بنیان حاصل شده است.
معافیت مالیاتی شرکت های دانش‌بنیان، برای مدت 5 سال از تاریخ صدور پروانه بهره‌برداری دانش‌بنیان، اعمال می شود. این معافیت، قابل تمدید است.
معافیت مالیاتی شرکت های دانش‌بنیان، یکی از مهم ترین سیاست های دولت برای حمایت از این شرکت ها است. این معافیت، به شرکت های دانش‌بنیان کمک می کند تا منابع مالی بیشتری را برای توسعه فعالیت های خود صرف کنند. این امر، منجر به افزایش تولید، اشتغال و صادرات می شود.
مطالعات نشان داده است که معافیت مالیاتی شرکت های دانش‌بنیان، می تواند منجر به افزایش تولید این شرکت ها تا 20 درصد شود. همچنین، این معافیت، می تواند منجر به ایجاد 100 هزار فرصت شغلی جدید در سال شود.
علاوه بر این، معافیت مالیاتی شرکت های دانش‌بنیان، می تواند به افزایش صادرات این شرکت ها کمک کند. این امر، به دلیل کاهش هزینه های تولید و رقابت پذیری بیشتر شرکت های دانش‌بنیان در بازارهای جهانی است.
در مجموع، معافیت مالیاتی شرکت های دانش‌بنیان، یکی از سیاست های موثر برای حمایت از این شرکت ها و توسعه اقتصاد دانش‌بنیان است.
انواع شرکت های دانش‌بنیان
شرکت های دانش‌بنیان، بر اساس نوع فعالیت و میزان پیشرفت خود، به پنج دسته تقسیم می‌شوند:
-
شرکت‌های دانش‌بنیان نوپا
شرکت های دانش‌بنیان نوپا، شرکت هایی هستند که تازه تاسیس شده اند و هنوز به مرحله تجاری‌سازی محصولات یا خدمات خود نرسیده اند. این شرکت ها، معمولا دارای فناوری های جدید و نوآورانه هستند، اما هنوز به بهره‌برداری از آنها نرسیده اند.
-
شرکت‌های دانش‌بنیان نوآور
شرکت های دانش‌بنیان نوآور، شرکت هایی هستند که محصولات یا خدمات خود را به مرحله تجاری سازی رسانده‌اند، اما هنوز به سطح بلوغ کامل نرسیده‌اند. این شرکت ها، معمولا دارای فناوری های پیشرفته هستند، اما هنوز به بهره‌برداری کامل از آنها نرسیده‌اند.
-
شرکت‌های دانش‌بنیان فناور
شرکت های دانش‌بنیان فناور، شرکت هایی هستند که محصولات یا خدمات خود را به مرحله بلوغ کامل رسانده اند و در بازار رقابتی فعالیت می کنند. این شرکت ها، دارای فناوری های پیشرفته و نوآورانه هستند و به بهره‌برداری کامل از آنها رسیده‌اند.
-
شرکت‌های دانش‌بنیان مستعد
شرکت‌های دانش‌بنیان مستعد، شرکت‌هایی هستند که دارای پتانسیل دانش‌بنیان بودن هستند، اما هنوز موفق به کسب پروانه بهره‌برداری دانش‌بنیان نشده‌اند. این شرکت‌ها، معمولا دارای فناوری‌های جدید و نوآورانه هستند، اما هنوز به مرحله تجاری‌سازی نرسیده‌اند.
-
شرکت‌های دانش‌بنیان دانش‌محور
شرکت‌های دانش‌بنیان دانش‌محور، شرکت‌هایی هستند که فعالیت اصلی آنها بر پایه دانش و فناوری است، اما محصولات یا خدماتی تولید نمی‌کنند. این شرکت‌ها، معمولا در زمینه‌های تحقیق و توسعه، آموزش، مشاوره و خدمات فناوری فعالیت می‌کنند.
شرکت‌های دانش‌بنیان، نقش مهمی در رشد و توسعه اقتصادی کشورها ایفا می‌کنند. این شرکت‌ها، با تولید محصولات و خدمات نوآورانه، به بهبود کیفیت زندگی مردم و افزایش رقابت‌پذیری اقتصاد ملی کمک می‌کنند.
انواع حمایت‌ها از شرکت های دانش بنیان
دولت ها به منظور حمایت از شرکت های دانش‌بنیان، انواع حمایت های مالی، غیرمالی و زیرساختی را ارائه می دهند. این حمایت ها، به شرکت های دانش‌بنیان کمک می کند تا فعالیت های خود را توسعه دهند و به موفقیت دست یابند.
- حمایت‌های مالی
حمایت های مالی، یکی از مهم ترین حمایت های دولت از شرکت های دانش‌بنیان است. این حمایت ها، به شرکت های دانش‌بنیان کمک می کند تا منابع مالی مورد نیاز برای توسعه فعالیت های خود را تامین کنند.
انواع حمایت‌های مالی از شرکت‌های دانش‌بنیان عبارتند از:
- معافیت مالیاتی
شرکت های دانش‌بنیان، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. این معافیت، شامل درآمدهای حاصل از فعالیت های دانش‌بنیان شرکت ها است.
- وام‌های کم‌بهره
شرکت های دانش‌بنیان، می توانند از وام های کم‌بهره دولتی برای توسعه فعالیت های خود استفاده کنند. این وام ها، با نرخ بهره پایین تری نسبت به وام های عادی در اختیار شرکت های دانش‌بنیان قرار می گیرند.
- سرمایه‌گذاری
شرکت های دانش‌بنیان، می توانند از سرمایه‌گذاری های دولتی و خصوصی برای توسعه فعالیت های خود استفاده کنند. این سرمایه‌گذاری ها، می تواند به صورت مستقیم یا غیرمستقیم انجام شود.
- حمایت های غیرمالی
حمایت های غیرمالی، شامل حمایت هایی هستند که به صورت مستقیم از منابع مالی دولت استفاده نمی کنند. این حمایت ها، به شرکت‌های دانش‌بنیان کمک می کند تا در زمینه های مختلف فعالیت خود موفق تر شوند.
انواع حمایت های غیرمالی از شرکت های دانش‌بنیان عبارتند از:
- آموزش و مشاوره
شرکت های دانش‌بنیان، می توانند از خدمات آموزش و مشاوره دولتی و خصوصی برای توسعه فعالیت های خود استفاده کنند. این خدمات، می تواند در زمینه های مختلف مدیریت، بازاریابی، فروش و فناوری باشد.
- حمایت های حقوقی و قضایی
شرکت های دانش‌بنیان، می توانند از حمایت های حقوقی و قضایی دولتی برای حل و فصل مشکلات حقوقی و قضایی خود استفاده کنند. این حمایت ها، می‌تواند در زمینه های مالکیت فکری، قرارداد ها و دعاوی حقوقی باشد.
- حمایت های زیرساختی
حمایت‌های زیرساختی، شامل حمایت‌هایی هستند که به شرکت‌های دانش‌بنیان کمک می‌کند تا در زمینه‌های زیرساختی، فعالیت‌های خود را توسعه دهند.
انواع حمایت‌های زیرساختی از شرکت‌های دانش‌بنیان عبارتند از:
- ایجاد پارک‌های علم و فناوری
پارک‌های علم و فناوری، مکان‌هایی هستند که شرکت‌های دانش‌بنیان می‌توانند در آنها مستقر شوند و از امکانات و خدمات زیرساختی مختلفی مانند فضای اداری، آزمایشگاه‌ها، کارگاه‌ها و شبکه‌های ارتباطی استفاده کنند.
- حمایت‌های صادراتی
شرکت‌های دانش‌بنیان، می‌توانند از حمایت‌های صادراتی دولتی برای توسعه صادرات محصولات و خدمات خود استفاده کنند. این حمایت‌ها، می‌تواند در زمینه‌های بازاریابی، تبلیغات و حمل و نقل باشد.
نحوه محاسبه و پرداخت مالیات شرکت های دانش بنیان
شرکت‌های دانش بنیان که در پارک‌های علم و فناوری مستقر هستند، از پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها معاف هستند. این معافیت شامل 25 درصد از درآمدهای حاصل از فعالیت‌های دانش بنیان است. این معافیت شامل کلیه درآمدهای حاصل از فعالیت‌های دانش بنیان، از جمله فروش محصولات و خدمات دانش بنیان، درآمدهای ناشی از صادرات، حق امتیاز و سایر درآمدهای مرتبط با فعالیت‌های دانش بنیان است.
برای محاسبه مالیات شرکت های دانش بنیان، ابتدا باید درآمد حاصل از فعالیت های دانش بنیان شرکت تعیین شود. این درآمد شامل درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات دانش بنیان، درآمدهای ناشی از صادرات، حق امتیاز و سایر درآمدهای مرتبط با فعالیت های دانش بنیان است.
تعیین درآمد حاصل از فعالیت های دانش بنیان
پس از تعیین درآمد حاصل از فعالیت های دانش بنیان، می توان مالیات قابل پرداخت را به شرح زیر محاسبه کرد:
مالیات قابل پرداخت = 25% * درآمد حاصل از فعالیت های دانش بنیان
شرکت های دانش بنیان موظف هستند مالیات خود را به صورت سالانه به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند. مهلت پرداخت مالیات شرکت های دانش بنیان، تا پایان تیر ماه سال بعد از سال مالی است.
شرکت های دانش بنیان می توانند مالیات خود را به صورت نقدی، چک، سفته، یا حواله واریز کنند. همچنین، شرکت های دانش بنیان می توانند از خدمات سامانه مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور برای پرداخت مالیات خود استفاده کنند.
نکته مهم برای رد کردن اظهارنامه شرکت های بنیادین، نرم‌افزار حسابداری مانند نرم افزار سپیدار است. این نرم‌افزار ها کمک می کنند تا نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در فرآیند حسابداری و مالی شرکت های دانش‌بنیان، به طور دقیق و ساده‌تری انجام شود.
کلام آخر
معافیت مالیاتی برای شرکت های دانش‌بنیان، اقدامی حیاتی و ارزشمند از سوی دولت است که تاثیرات بسیار مثبتی را در توسعه اقتصاد دانش‌بنیان دارد. این سیاست ها زمینه مناسبی را برای رشد، نوآوری و توسعه این شرکت ها ایجاد می کنند و از طریق ایجاد اشتغال، توازن منابع مالی و افزایش رفاه عمومی به بهبود شرایط اقتصادی کشور کمک می کنند. این تدابیر به عنوان پله‌ای به سوی اقتصاد پویا، می توانند در تحقق توسعه پایدار و افزایش سطح زندگی جامعه نقش مهمی را ایفا کنند.
درواقع مالیات مسئله مهمی است و افراد باید از آن آگاهی کافی داشته باشند. مشاوره با کارشناسان مالیاتی می تواند کمک زیادی به افراد در این زمینه کند. شرکت حساب بین نیز می تواند گزینه مناسبی برای دریافت خدمات مشاوره مالی و مالیاتی باشد.
