چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند سوالی است که در خصوص این نوع مالیات پرسیده می شود. در این رابطه اغلب مواردی مانند اصناف مشمول مالیات بر ارزش افزوده، اشخاص حقیقی مشمول ارزش افزوده، لیست مشاغل معاف از ارزش افزوده و مشمولین مالیات بر ارزش افزوده سال جدید مطرح می شوند. به همین دلیل ما قصد داریم در این خصوص مطالبی را ذکر کنیم.
تامین مالی دولت امروزه از طریق مالیات صورت می گیرد. یکی از انواع مالیات هایی که برای دولت اهمیت زیادی دارد، مالیات بر ارزش افزوده می باشد. هنگامی که یک محصول به بازار عرضه می شود روی آن فرآیند هایی صورت گرفته است تا به دست مصرف کننده برسد. خدماتی که در طی این پروسه ارائه شده اند ارزش افزوده محصول مورد نظر هستند.
مالیات بر ارزش افزوده به فعالیت های مختلفی تعلق می گیرد. در این خصوص فعالیت های تولیدی، مصرفی و درآمدی از این دست هستند. کسانی که مشمول مالیات ارزش افزوده باشند باید اطلاعات و مدارک مالی خود را ارائه دهند. اطلاعات به صورت اظهارنامه های مالیاتی تنظیم می شوند و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارائه می شوند.
اظهارنامه در واقع خوداظهاری است؛ اما باید با واقعیت تطابق داشته باشد. بسیاری از شرکت ها برای محاسبه مالیات از نرم افزار سپیدار استفاده می کنند. از این طریق محاسبات به صورت دقیق به اداره مالیات ارائه می شوند. ما در این مقاله قصد داریم به این موضوع بپردازیم که افراد مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چه کسانی هستند؟ در این راستا در ادامه تعریف دقیق تری از این نوع مالیات ارائه خواهیم داد.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
قبل از اینکه به این بپردازیم که چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، باید در خصوص مفهوم دقیق مالیات بر ارزش افزوده مطالبی را ذکر کنیم. در این خصوص باید گفت که ارزش افزوده (Value Added) فرق بین ارزش کالا و خدمات ارائه شده یا خریداری شده است. این مالیات بر طبق ماده سوم قانون مالیات بر ارزش افزوده باید در بازه زمانی خاصی باید به اداره امور مالیات پرداخت شود.
باید گفت که مالیات بر ارزش افزوده هم اکنون به شکل های مختلفی در دنیا اجرا می شود. دریافت این مالیات به طور غیر مستقیم از مصرف کننده می باشد و بعد از آن به امور مالیاتی پرداخت می شود. پرداخت این مالیات می توان گفت که بر عهده مصرف کننده یا همان خریدار است. حال ما قصد داریم در خصوص افراد مشمول مالیات بر ارزش افزوده در ادامه صحبت کنیم.
مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق می گیرد؟
باید گفت که مالیات بر ارزش افزوده ممکن است به مشاغل تجاری مختلفی تعلق گیرد. در راستای اینکه چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند باید لیستی از این مشاغل ارائه دهیم که عبارتند از:
- صادرکنندگان و واردکنندگان کالا و خدمات
- موسسات حسابداری و حسابرسی
- انواع هتل، متل و مهمانپذیر
- مشاوران و ارائه دهندگان خدمات مشاوره ای
- افراد بهره بردار از معادن
- کارخانه داران و افراد دارای کارگاه تولیدی
- فروشگاه های زنجیره ای بزرگ، بنکداران و نمایندگان توزیع کالا و خدمات
- ارائه دهنده خدمات کامپیوتری مانند نرم افزار، سخت افزار و انفورماتیک
- موسسات مربوط به مهندسی
- چایخانه ها
- افراد فعال در فروش آهن آلات
- دفاتر اسناد رسمی
- مشاغلی مانند تالار پذیرایی و رستوران
- انواع تعمیرگاه خودرو
- دفاتر جهانگردی
- صاحبان تئاتر، سینما و مراکز تفریحی
- فروشندگان طلا و جواهرات
در ادامه بحث اینکه چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند می توانید از لیست بالا اسامی مشاغل را پیدا کنید. این مشاغل باید نسبت به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنند.
چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند؟
حال که در خصوص افراد مشمول مالیات بر ارزش افزوده صحبت شد، باید در خصوص اینکه چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند نیز مطالبی را ذکر کنیم. در این خصوص ما به مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده اشاره خواهیم کرد. این مشاغل و کالا و خدمات آنها می توانند از معافیت مالیاتی استفاده کنند. مشاغل معاف از مالیات ارزش افزوده عبارتند از:
- فروشندگان و تولیدکنندگان بذر، کود، نهال و سموم کشاورزی
- فروش محصولات فراوری نشده
- مشاغل مرتبط با کتاب، روزنامه، تحریر و مطبوعات
- فروشندگان نان، برنج، شیر، پنیر و سویا
- پروش دهنگان طیور، دام، زنبور عسل و …
- اموال غیر منقول
- داروهای مختلف
- فرش دستبافت ایرانی
- خوراک مربوط به دام و طیور
- خدمات آموزشی و پژوهشی
- خدمات مربوط به حمل و نقل عمومی شامل درون شهری و برون شهری
مطلب پیش رو در خصوص اینکه چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، می باشد و ما در این بخش لیستی از مشاغلی را نیز که معاف از پرداخت این مالیات هستند را نیز ذکر کردیم. شما می توانید با مراجعه دو لیست ارائه شده متوجه شوید که باید مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنید یا خیر.
مراحل مالیات بر ارزش افزوده
از سال 1387 قانون مالیات بر ارزش اجرایی شد و از آن سال تا کنون کسانی که مشمول پرداخت مالیات هستند هر سال باید این مالیات را پرداخت کنند. ما در این قسمت به مراحل و تغییرات آن از سال 78 تا کنون خواهیم پرداخت:
- مرحله اول: در مهر سال 1378 آغاز شد و مشمولین در این سال به گروه های صادرکنندگان، واردگنندگان، افرادی که فروش آنها بیشتر از یک میلیارد و دوست و پنجا میلیون بوده است و همچنین افرادی که در سال گذشته فروش کالا یا خدماتشان از 3 میلیارد بیشتر شده باشد.
- مرحله دوم: شروع این مرحله از مهر 1388 بود و در آن بر اساس ماده 96 قانون مالیات های مستقیم، تمامی افرادی که مشمول این قانون هستن باید مالیات بر ارزش افزوده نیز پرداخت کنند. این گروه ها عبارتند از شرکت های مشاوره ای، هتل ها، شرکت های حسابداری، مشاغلی که مرتبط با نرم افزار هستند، موسسات حمل و نقل زمینی و دریایی، موسسات مهندسی و … که باید این مالیات را پرداخت نمایند.
- مرحله سوم: این مرحله از فروردین سال 1389 شروع شد و علاوه بر مشاغل قبلی باید تمامی افراد حقیقی و حقوقی نیز مالیات پرداخت می کردند. در صورتی که مجموع فروش بیشتر از 3 میلیارد ریال بود نیز مشمول پرداخت مالیات می شدند.
- مرحله چهارم: در این مرحله که از مهر سال 1389 شروع شد، افراد حقیقی و حقوقی که در مرحله قبل مشمول نبودند، نیز باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کردند.
بعد از این مرحله پنجم، ششم و هفتم نیز اجرایی شدند و قانون به شکل امروزی کامل تر شد. حال دیگر مطابق با بخش نامه ها و قانون کلی مالیات بر ارزش افزوده از مشاغل مختلف مالیات کسر می شود.
چه مدارکی برای ثبت نام اولیه مالیات بر ارزش افزوده مورد نیاز است؟
در ادامه اینکه چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند باید به مدارک مورد نیاز برای ثبت نام اولیه این نوع مالیات اشاره کنیم. افراد مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید نسبت به ثبت اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. قبل از این کار باید مدارکی در این خصوص ارائه شود که عبارتند از :
- ارائه وکالتنامه رسمی
- ارائه و ثبت کد پستی و نشانی دقیق دفتر مرکزی
- درج کلیه اطلاعات بانکی
- ارائه شماره تماس دفتر مرکزی
- دریافت کد اقتصادی و ارائه آن
- ارائه کپی اسناد و مدارک اعضای هیئت مدیره
- تصویر آگهی تاسیس شرکت در روزنامه
هنگامی که مدارک برای ثبت نام اولیه ارائه شدند، نوبت به دریافت گواهینامه می رسد. شما می توانید تنها از طریق مراجعه به سایت evat.ir این گواهینامه را دریافت کنید.
جریمه عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چقدر است؟
در خصوص اینکه چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، باید در خصوص جریمه عدم پرداخت این نوع مالیات نیز صحبت کنیم. بر اساس قانون بدین منظور جرائمی در نظر گرفته شده است که در این بخش به آنها اشاره خواهیم کرد:
- جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان در زمان تعیین شده
- جریمه مربوط به مودی مالیاتی که نسبت به ارائه صورتحساب کالا و خدمات اقدام نکرده باشد.
- جریمه مودی که اطلاعات درست از میزان درآمد خود ارائه ندهد.
- جریمه مودی اگر صورتحساب هایش با اطلاعات اظهارنامه یکی نباشد.
- جریمه برای کسانی که اظهارنامه مالیاتی ارائه نکنند!
کلام آخر
در این مقاله در مورد اینکه چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، مطالبی را ذکر کردیم. در این خصوص لیستی از مشاغل مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ارائه شد. موسسات حسابداری، حسابرسی، هتل ها، متل ها و … بسیاری از مشاغل در این لیست قرار دارند. به همین دلیل این افراد باید در کوتاه ترین زمان ممکن در راستای ثبت نام به عنوان مودی و ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.
